Posts by Patrizio Gatti

BASILEA 2 E IAS

L’ adozione dei principi contabili internazionali da una parte e l’ entrata in vigore di Basilea 2 dall’ altra, rappresentano una vera e propria rivoluzione epocale che porterà un profondo cambiamento nel rapporto banca-impresa ed una nuova metodologia di analisi dei bilanci.
In particolare con Basilea 2 il rapporto banca-impresa dovrà basarsi sulla maggiore chiarezza informativa possibile. Per le banche diventerà fondamentale poter misurare correttamente i parametri che entrano nel calcolo del rating e ciò dipenderà direttamente dalla possibilità di raccogliere e gestire i dati necessari.
Oltre alle informazioni di natura quantitativa esposte nei bilanci aziendali, saranno fondamentali anche conoscenze di tipo qualitativo, ad esempio relative all’ imprenditore e al suo management, alla bontà dell’ iniziativa, al contesto economico in cui l’azienda opera e la posizione strategica che essa ricopre.
L’ insieme delle informazioni raccolte dovranno fornire un quadro completo sull’ impresa, sia dal punto di vista patrimoniale e finanziario, sia sotto l’ aspetto degli obiettivi di crescita e delle prospettive di mercato. Da questo punto di vista il business plan è lo strumento ideale per mezzo del quale il flusso informativo tra banca ed impresa trova la più corretta espressione.
Questa è la vera chiave del nuovo rapporto banca-impresa, che dal 2007 dovrà improntarsi su: maggiore correttezza e trasparenza nelle operazioni creditizie, una più stretta collaborazione affinché la banca possa valorizzare nel rating le peculiarità di ogni azienda.
Una maggiore trasparenza informativa è indispensabile inoltre per ottenere un rating realistico ma, soprattutto, per evitare che l’azienda sia “ostaggio” di valutazioni empiriche ed a volte approssimative.
Quindi, se Basilea 2, con l’introduzione di nuove misure di rischio creditizio, aiuta la valutazione di una banca nei confronti delle imprese, i principi contabili internazionali aiutano le imprese a rendere più trasparenti i propri bilanci.
In particolare Basilea 2 induce le imprese ad effettuare una valutazione sulla propria situazione finanziaria, economica e patrimoniale differente rispetto al passato in modo da ottenere il parere favorevole della banca nell’ ottenimento del credito. Questa nuova ottica induce già le aziende a riorganizzarsi e a rivedere gli indici di bilancio al fine di ottenere l’ esito favorevole per la concessione del credito, poiché si potrebbe verificare l’ ipotesi in cui dall’analisi di bilancio si ricaverebbero dei risultati espressivi di una non sana gestione che impedirebbero alla stessa di usufruire del credito.
L’ analisi di bilancio deve essere vista con i suoi riflessi positivi nel senso che un analista in seguito agli indici ottenuti può dare all’impresa dei preziosi suggerimenti relativamente alle scelte da intraprendere.
Pertanto non può essere eseguita più un’ analisi della gestione aziendale in modo superficiale ma questa deve essere lo strumento guida di indirizzo delle scelte aziendali.
Fino ad oggi siamo stati interessati da una visione statica dell’ azienda mentre da adesso in poi ci troveremo in una realtà dinamica.
In altri termini il nuovo bilancio non deve fotografare l’ azienda solo ad una certa data bensì deve divenire uno strumento di informazione finanziaria per tutti gli operatori economici.
Con l’ introduzione degli IAS/IFRS il bilancio da strumento rigido è diventato flessibile con lo scopo di proiettare l’ impresa al futuro.

Fonti:
– Rivista ” Basilea 2-verso un nuovo rapporto banca-impresa, n.3 maggio-giugno 2006, articolo di Rosita Donzì, editrice “Editrice Le Fonti S.r.l”;
– Rivista ” Basilea 2-verso un nuovo rapporto banca-impresa, n.4 luglio-agosto 2006, articolo di Rosita Donzì, editrice “Editrice Le Fonti S.r.l”;

Le informazioni contenute nel presente articolo sono state predisposte dalla Plan Consulting come ulteriore servizio reso ai nostri Visitatori. Esse costituiscono solo una introduzione generale alla materia e pertanto Vi raccomandiamo di richiedere un parere legale o consulenziale specifico riferito al concreto caso di specie prima di prendere qualsivoglia provvedimento basato sulle informazioni qui contenute.
La Plan Consulting declina ogni responsabilità derivante da eventuali provvedimenti presi o non presi sulla base di quanto riportato nel presente articolo.

Nota: il contenuto del documento deve essere interpretato in relazione al periodo in cui è stato redatto

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A cura di Dott.ssa Alessandra Gervasi Ufficio Finanziamenti Plan Consulting

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Appunti sulla creazione del valore

Per far in maniera  che la creazione del valore diventi uno dei principi fondamentali della pianificazione aziendale , il Management dovrà avere la piena coscienza che tale elemento dovrà essere riferimento essenziale per ogni decisioni importante e atto a misurare il valore non unicamente a livello di Impresa , ma anche a livello di singoli e specifici business, arrivando alla determinazione e distinzione tra quelli che creano a quelli che potrebbero distruggere “Valore” .

Ogni scelta seguirà un percorso logico coinvolgendo i livelli operativi con strumenti adeguati, quale il controllo di gestione che dovrà prestare la massima attenzione al processo decisionale mediante un approccio basato sulla “pianificazione del valore” .

 

Il Controller avrà quindi la possibilità di monitorare le azioni di miglioramento evidenziando la dinamica economica.

E’ fondamentale quindi, che il Controller esegua un’analisi interna volta ad individuare le modalità di creazione di valore dell’Impresa scindendo dopo un esame del margine operativo lordo, del capitale circolante netto e del capitale fisso , fra quelle legate alla gestione dell’attivo da quelle del passivo.

Si rileverà quindi creazione di valore se:

1) il risultato degli investimenti è superiore al costo del capitale

2) il costo del capitale effettivo è inferiore al costo del capitale al momento realizzabile

Si avrà distruzione di valore se:

1) il rendimento degli investimenti è più basso al costo del capitale

2) il costo del capitale effettivo è più rilevante al costo del capitale attualmente realizzabile

Comunque l’analisi del processo di creazione di valore dell’azienda non sarà unicamente interna, che sappiamo affronta i dati storici ed i mercati finanziari, ma non trascurerà i temi clientela e concorrenza, tenendo presente tuttavia che la creazione di valore per il cliente , pure essendo necessaria , non è sufficiente a sostenerla nel tempo.

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L’importanza dei dati andamentali per il rating Basilea 2

L’accordo di Basilea II lascia alle banche la libertà di usare metodi di stima differenti purchè in essi siano considerati gli stessi principi di valutazione, per cui si avvicinino a risultati simili.

In questo post mi interessa farti porre l’attenzione sulle derivanti dall’andamento del rapporto bancario quindi dai dati interni del rapporto e dai resoconti ottenuti da Centrale dei rischi e CRIF

Dalle notizie ricevute, la Centrale restituisce ogni mese un flusso personalizzato, con il quale viene fornita la posizione totale a livello di sistema dei singoli clienti contenente uno scoring,

Per tutte le imprese, anche le più piccole e meno strutturate, è quindi ancora più importante evitare di imbattersi in irregolarità di condotta, investendo su tecniche di programmazione finanziaria

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La Tua Analisi direttamente con un file Video ?

Quanto guadagna veramente la tua impresa mentre leggi questa pagina?

Scopri l’analisi che può chiarire i tuoi dubbi

La Tua Analisi direttamente con un file Video ?

L’analisi della Tua azienda dove un professionista esperto spiegherà passo passo gli aspetti più significativi relativi alla Tua azienda ?

Certo , abbiamo adottato già da un pò di tempo questa tipologia di analisi che ti puoi quindi permettere di vedere

le Tue analisi in relax direttamente dove e quando vuoi Tu .

Con l’Analisi degli ultimi tre bilanci d’esercizio,si consente di capire velocemente la tua azienda e ti permette di vedere come come viene valutata dal sistema bancario alla luce di Basilea 2, mettendo in evidenza i principali punti di forza e debolezza a livello economico-finanziario.

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Strategia e pianificazione

La pianificazione è un complesso di supporti organizzativi e tecnici adatti a favorire i processi di formulazione e di attuazione delle strategie sostenendo l’impresa in una corretta allocazione delle risorse.

La Plan Consulting analizza la dinamica finanziaria dell’azienda attraverso l’analisi del punto di pareggio (break even point) e l’analisi dei costi e benefici.

Attraverso la pianificazione d’azienda ,si arriva ad un processo di riflessione della Direzione aziendale al fine di determinare gli obiettivi strategici che l’azienda intende proporsi e di conseguenza le decisioni che l’azienda deve prendere per conseguire tali obiettivi.

Aree di intervento:

· Business Plan
· Pianificazione strategica
· Risanamento e rilancio
· Organizzazione
. Formazione

II Budget

La Plan Consulting provvede a realizzare un attento modello di analisi dei costi e dei ricavi attraverso la verifica dei dati dell’esercizio economico precedente, confrontando i risultati preventivati con i risultati raggiunti ed intervenendo con consulenze specifiche e personalizzate qualora dall’analisi risultassero scostamenti significativi.

I flussi finanziari consentono di analizzare i fabbisogni di liquidità . In particolar modo, permettono una valutazione dei flussi di entrata e di uscita, informando costantemente l’imprenditore sulle decisioni strategiche e finanziarie da adottare.

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Finanza agevolata facile

La ns. organizzazione studia le agevolazioni finanziarie offerte da leggi

comunitarie , nazionali o regionali adatte alle esigenze delle imprese e ne redige e segue le

pratiche sino al momento dell’eventuale erogazione del contributo o del finanziamento

clicca qui per conoscerci

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L’innovazione si unisce al risparmio con l’outsourcing

Plan Consulting è in grado di fornire servizi di outsourcing che garantiscano l’efficienzae la riduzione dei costi operativi.

Il servizio consiste nella gestione dell’ufficio amministrativo dell’impresa adattandolo alle esigenze dell’imprenditore ed eliminando un costo fisso .

Il ns. servizio può far crescere una risorsa interna che se ne occupi, o soltanto ristrutturare l’ufficio amministrativo.

Esso può anche esaurirsi in poco tempo infatti permettiamo tramite la ns. formazione di acquisire al personale dell’azienda metodi efficaci ed efficienti di amministrazione che non necessitano sempre della ns. presenza .

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La contabilita’ analitica

Rivolta all’interno dell’impresa in termini previsionali ed orientata al futuro con la finalità di effettuare il controllo di gestione per prodotto, per centro di costo o centro di responsabilità e per commessa.

Per l’imprenditore è possibile valutare costantemente i risultati ottenuti e di conseguenza verificare che gli obiettivi prefissati siano stati efficacemente raggiunti.

La contabilità analitica chiamata anche dei costi o industriale evidenzia manifestazioni contabili in modo diverso da quello della contabilità generale. Mentre la contabilità generale in funzione degli adempimenti alle norme civilistiche e fiscali nasce per generare una situazione finale ,cioè bilancio e conto economico, soprattutto per presentare la situazione dell’impresa all’esterno cioè banche, operatori economici , fisco etc , la contabilità analitica nasce solo per scopi interni all’azienda.

In ogni caso anche la contabilità generale serve per l’interno ma per le sue caratteristiche appunto che deve rispondere a normative vigenti spesso non ha la caratteristica che invece ha la contabilità analitica cioè la velocità . La contabilità industriale serve all’azienda per avere informazioni attendibili sull’andamento della gestione interna, rivolte quindi a tutte le aree di responsabilità.

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Affiancamento all’impresa per Basilea 2

Sino da quando si è cominciato a parlare di Basilea 2 , ho cercato d accompagnare la mia clientela verso il percorso del nuovo accordo internazionale affinchè non ne dovesse subire gli effetti.

Grazie all’esperienza maturata sul campo, Plan Consulting puÃò fornire un servizio di consulenza, valutazione e formazione su Basilea 2 tramite:

1.Check up finanziario:


Si prevede l’intervento di un nostro analista presso la sede dell’azienda, la raccolta di tutte le informazioni utili e successivamente l’analisi delle stesse. Il servizio ha lo scopo di trovare i punti di forza e di debolezza dell’impresa, da un punto di vista del merito creditizio, al fine di elaborare azioni di miglioramento o mantenimento del rating.

2.Affiancamento per valutazioni Basilea 2:

Tramite l’esperienza e le nostre competenze proponiamo un servizio di affiancamento al management in progetti di miglioramento del rating aziendale collaborando con l’azienda per facilitare le conoscenze riguardanti l’attribuzione del rating da parte degli Istituti di Credito.

3.Pianificazioni finanziarie , Business Plan e analisi di bilancio:

Eseguiamo pianificazioni finanziarie ,redazione e studio di Business Plan e analisi di bilancio con redazione di un semplice sistema di controllo del rating

4.Ottimizzazione dei rapporti bancari :

Affiancamento all’imprenditore nella gestione dei rapporti con il sistema bancario al fine di ottimizzare le condizioni di accesso al credito ponendo in essere, laddove necessario, operazioni di riorganizzazione dei fidi in corso ed eventuale reperimento di nuovi finanziamenti

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Controllo di gestione per fissare gli obiettivi

Il Controllo di gestione è un sistema che consente alla direzione di:

fissare gli obiettivi nella fase previsionale,attuare il programma (budget) nella fase esecutiva,verificare la corrispondenza tra realizzato e programmato nella fase di controllo.”.

Il controllo di gestione può essere definito:

1. processo direzionale il cui scopo ultimo consiste nell’influenzare il comportamento decisionale del management e si estende quindi su quasi tutti gli aspetti di chi governa un’impresa.

2. un insieme di impostazioni organizzative e di metodologie contabili ed informatiche destinate alla programmazione delle scelte aziendali tenendo di vista i livelli di efficienza ed efficacia della loro realizzazione.

3.lo studio dell’andamento gestionale delle varie funzioni aziendali nel loro svolgimento, al fine di ottenere da tutti i responsabili la massima efficienza, mettendo in evidenza gli eventuali scostamenti dei dati consuntivati mese per mese o trimestre per trimestre, risalendone alle cause dando la possibilità agli stessi responsabili di intervenire tempestivamente per correggere la gestione successiva.

Ho fatto del controllo di gestione un vero e proprio credo per il miglioramento dell’azienda.

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